Как при УСН учитывать расходы в 4-м квартале, если оплата по договору подряда поступит в следующем году?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Добрый день! Помогите разобраться, пожалуйста. ИП на УСН выполняет работы по договорам подряда. Заключен договор, идут работы, закупаем материалы, все оплачиваем. Как быть, чтобы избежать убытка в отчетности за год, если работы закрываем концом года, а расчет за них придет в 1 квартале следующего года?

   Расходы в НУ на УСН признаются на дату выполнения условий, установленных Ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.
  Если учет ведётся в соответствующим образом и документы содержат все необходимые реквизиты, то в случае возникновения убытков по итогу года ИП сможет воспользоваться переносом.
  

  Цитата: 7. Налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом под убытком понимается превышение расходов, определяемых в соответствии со статьей 346.16 настоящего Кодекса, над доходами, определяемыми в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Если налогоплательщик получил убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущие налоговые периоды производится в той очередности, в которой они получены.Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка.

  Зададут фискалы вопрос, ответите. Может этим всё и ограничится.
• Не хотелось бы выпросить выездную проверку. Уж отписываться придет, да и ладно... Спасибо большое за ответ! 🌹
• Цитата: Не хотелось бы выпросить выездную проверку.

  Сразу выездная вряд ли будет. У вас что объемы много миллионные, убытки несколько лет подряд?
  Налоговые риски: ФНС обновила критерии для назначения выездных проверок
• Нет, конечно. Мы в этой ситуации оказались впервые. Обычно добросовестно все начисляем и оплачиваем. Но в этот раз речь идет о большой сумме. Соответственно и сумма убытка ( стоимость затраченных материалов) будет тоже значительной. Если бы не переходящие годы, то и проблем бы не возникло. После поступления оплаты, в 1 квартале следующего года, все перекроется с лихвой.